Corporate income tax and income tax

Оставить заявку

+32 487 356 754

Налог на прибыль компаний и подоходный налог

Все расходы, связанные с корпоративным автомобилем (обслуживание, ремонт, топливо и т.д.), вычитаются на том же уровне, что и сам автомобиль.

Как видите, эта формула включает понятие коэффициентов. Что же это означает?

Для автомобилей на дизельном топливе коэффициент равен 1.
Для автомобилей на природном газе коэффициент равен 0,90, но только при условии, что мощность автомобиля не превышает 11 фискальных лошадиных сил (ФСЛ).
Для всех остальных видов топлива и двигателей используется коэффициент 0,95 (включая дизельные гибриды с подзарядкой).

Вычет расходов на автомобиль и топливо

С 01.01.2020 года вычет корпоративных автомобилей является линейным. Он рассчитывается по следующей формуле:

120% – (0,5% x коэффициент x CO²/км)

Что касается использования значений CO², с 01.01.2021 есть возможность выбора между значением NEDC или WLTP, если в свидетельстве о соответствии (CVO: Certificaat van Overeenstemming/CDC: Certificat de Conformité) указаны оба значения. Для некоторых PHEV-автомобилей значение WLTP будет ниже, чем значение NEDC. В этом случае с 2021 года можно использовать это более низкое значение WLTP в федеральных формулах.

С 01.01.2021 года вычет для электрических корпоративных автомобилей снижен до 100% (ранее 120%).

Все процентные расходы, связанные с автомобильными расходами, вычитаются на 100%, если они указаны отдельно в счете.

Льготы в натуральной форме (VAA: vordeel alle aard / ATN: avantage de toute nature)

Дизельные автомобили и дизельные гибриды с подзарядкой: снижение с 84 г/км в 2021 году до 75 г/км в 2022 году.
Бензиновые автомобили, автомобили на сжиженном газе (LPG) и природном газе (CNG), гибриды и бензиновые гибриды с подзарядкой: снижение со 102 г/км в 2021 году до 91 г/км в 2022 году.

Льготы в натуральной форме (VAA: vordeel alle aard / ATN: avantage de toute nature)

Референсное значение выбросов CO² на 2022 год снижается по сравнению с 2021 годом.

Снижение значений выбросов CO² означает, что налогооблагаемая выгода увеличивается. Увеличение может быть значительным, но зависит от типа привода. В случае гибрида с подзарядкой с низким уровнем выбросов CO² выгода в 2022 году не увеличится или увеличится незначительно.

CW/VC (cataloguswaarde/valeur catalogue) = каталоговая стоимость = цена автомобиля в новом состоянии, продаваемого частному лицу, включая опции и фактически уплаченную НДС. Скидки, понижения цен или субсидии не учитываются.

Дизель: каталоговая стоимость x [5,5 + ((выбросы CO²-75) x 0,1)] % x 6/7 x коэффициент старения.
Бензин, LPG, CNG, гибриды и псевдогибриды: каталоговая стоимость x [5,5 + ((выбросы CO²-91) x 0,1)] % x 6/7 x коэффициент старения.
Электрические автомобили, автомобили на водороде и настоящие гибриды с подзарядкой (дизель и бензин): каталоговая стоимость x 4% x 6/7 x коэффициент старения.

Формула льготы в натуральной форме VAA/ATN для корпоративных автомобилей, действующая в 2022 году:

OC (ouderdomscoëfficiënt/coefficient de dégressivité) = коэффициент старения: снижает VAA/ATN на 6% в год, до минимума 70%.

Формула льготы в натуральной форме VAA/ATN:

Минимальный процент, на который должна умножаться каталоговая стоимость, составляет 4%, а максимальный – 18%. Минимальная выгода всех видов в размере 1.370 € увеличивается до 1.400 € в 2022 году.

Рост льготы в натуральной форме также влияет на долю выгоды, выплачиваемую работодателем, которая сегодня составляет 17% или 40% от льготы в натуральной форме, в зависимости от того, предоставляет ли работодатель топливную карту или нет.

Емкость аккумулятора не менее 0,5 кВт⋅ч;
Выбросы CO² не должны превышать 50 г/км.

Гибриды с подзарядкой и псевдогибриды

Чтобы иметь право на льготный вычет, гибридные корпоративные автомобили с подзарядкой должны соответствовать двум строгим условиям:

Под весом автомобиля понимается масса автомобиля, заполненного на 90% всеми жидкостями и весом водителя (75 кг).

Для этих псевдогибридов (fake hybrids) отрицательное влияние велико, как в плане льготы в натуральной форме, так и выбросов CO² соответствующего автомобиля.

Если соответствующего автомобиля не существует, то заявленные выбросы CO² гибридного автомобиля с подзарядкой умножаются на 2,5.

Солидарный взнос представляет собой обязательный ежемесячный взнос, который работодатель должен платить за предоставление служебного автомобиля своим сотрудникам. Этот взнос предназначен для покрытия социальных расходов и взимается в дополнение к другим налогам и сборам, связанным с предоставлением служебного автомобиля.

Цель взноса: Он направлен на финансирование социальных программ и компенсацию налоговых льгот, предоставляемых сотрудникам через использование служебных автомобилей.
Расчет взноса: Размер солидарного взноса зависит от характеристик автомобиля, таких как тип топлива и уровень выбросов CO2. Обычно, чем выше выбросы CO2, тем выше взнос.
Ответственность работодателя: Взнос платит работодатель, предоставляющий служебный автомобиль своему сотруднику.

Солидарный взнос (Solidariteitsbijdrage/contribution de solidarité)

Основные аспекты солидарного взноса включают:

Таким образом, солидарный взнос является частью налоговой системы, направленной на социальную солидарность и экологическое регулирование через налогообложение использования служебных автомобилей.

Обратите внимание, что для LPG необходимо использовать значение выбросов CO² бензинового автомобиля до переоборудования.

Известный CO²: [(CO² x 9 EUR) – 768] / 12 x 1,3525
Неизвестный CO²: [(182 x 9 EUR) – 768] / 12 x 1,3525 = € 98,06

Формула для
Бензин (включая гибриды и гибриды с подзарядкой на бензине):

[(CO² x 9 EUR) – 990] / 12 x 1,3525

CNG/LPG:

Электрические автомобили и автомобили на водороде всегда платят минимальный солидарный взнос в размере 28,17 евро в месяц.

Формула для взноса за выбросы CO² от работодателя индексирована на индекс 2022 года (1,3525 вместо 1,3222), а минимальный взнос изменен с € 27,54 в месяц до € 28,17 в месяц.